吸收客户资金不入账罪，是指银行或者其他金融机构的工作人员，以牟利为目的，采取吸收客户资金不入帐的方式，将资金用于非法拆借、发放贷款，造成重大损失的行为。

构成要件如下：

客体要件：侵犯的客体是国家对存贷款的管理秩序和客户资金的安全。

客观要件：客观方面表现为采取吸收客户资金不入账的方式，将资金用于非法拆借、发放贷款，造成重大损失的行为。“吸收客户资金不入账”，是指不记入金融机构的法定存款账目，以逃避国家金融监管，至于是否记入法定账目以外设立的账目不影响该罪成立。“非法拆借、发放贷款”，是指将没有入账的资金挪借给其他单位，或者将没有入账的资金作为贷款发放给其他单位或个人。

主体要件：犯罪主体是特殊主体，即银行或者其他金融机构的工作人员，单位也可以成为本罪的主体。

主观要件：主观方面是故意，且具有牟利的目的。

《中华人民共和国刑法》第一百八十七条规定，银行或者其他金融机构的工作人员吸收客户资金不入账，数额巨大或者造成重大损失的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；数额特别巨大或者造成特别重大损失的，处五年以上有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。

根据最高人民检察院、公安部《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第四十三条，银行或者其他金融机构及其工作人员吸收客户资金不入账，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：

吸收客户资金不入账，数额在一百万元以上的；

吸收客户资金不入账，造成直接经济损失数额在二十万元以上的。

在司法实践中，区分此罪与彼罪时需注意：本罪中的“牟利”，一般是指谋取用账外客户资金非法拆借、发放贷款所产生的非法收益，如利息、差价等。对于用款人为取得贷款而支付的回扣、手续费等，应根据具体情况分别处理。银行或者其他金融机构用账外客户资金非法拆借、发放贷款，收取的回扣、手续费等，应认定为“牟利”；银行或者其他金融机构的工作人员利用职务上的便利，用账外客户资金非法拆借、发放贷款，收取回扣、手续费等，数额较小的，以“牟利”论处；银行或者其他金融机构的工作人员将用款人支付给单位的回扣、手续费占为已有，数额较大的，以贪污罪或者职务侵占罪定罪处罚；银行或者其他金融机构的工作人员利用职务便利，用账外客户资金非法拆借、发放贷款，索取用款人的财物，或者非法收受其他财物，或者收取回扣、手续费等，数额较大的，以受贿罪或者公司、企业人员受贿罪定罪处罚。

同时，要注意将用账外客户资金非法拆借、发放贷款的行为与挪用公款罪和挪用资金罪区别开来。对于利用职务上的便利，挪用已经记入金融机构法定存款账户的客户资金归个人使用的，或者吸收客户资金不入账，却给客户开具银行存单，客户也认为该款已存入银行，该款却被行为人以个人名义借贷给他人的，均应认定为挪用公款罪或者挪用资金罪。

以下是一个相关案例：李某是某国有银行分行职工，其利用职务便利多次亲手将银行客户何某、戚某等人购买理财产品的资金私自转到其控制的戴某、王某等人的银行账户内，并佯装真实理财程序向何某、戚某等客户出具虚假的《理财产品及风险和客户权益说明书》、进账单等资料。到期后李某根据理财产品承诺的利率支付何某、戚某等客户利息和归还本金，并引导客户进行复购。直到案发时，李某非法吸收客户资金1000万余元，除用于支付客户的理财产品到期本金和利息外，其余用于购买金银首饰、汽车等个人开支挥霍，造成何某、戚某等人实际损失129万元。法院判决，李某犯吸收客户资金不入账罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币六万元。

在这个案例中，李某将客户资金私自转存到自己控制的银行账户内，将其中部分资金用于个人开支，数额特别巨大、给客户造成特别重大损失，其行为构成吸收客户资金不入账罪。

如果你还想了解更多关于此罪的信息或有具体的法律问题，建议咨询专业律师或相关法律机构。同时，银行和金融机构应加强内部监管，完善相关制度，以预防此类犯罪的发生，保障客户资金安全和金融秩序稳定。

昆明找刑事辩护律师，请联系陆兴汉律师团队。

（昆明本地找律师联系电话：18288488763 微信同号）